¿VeriFactu Afecta a la Forma en que Aplico la Retención de IRPF en mis Facturas?
Si eres un profesional autónomo, estás muy familiarizado con la retención de IRPF en tus facturas, ese adelanto de impuestos que tus clientes ingresan en tu nombre. Con la llegada de VeriFactu, es normal que te preguntes si este nuevo sistema cambia las reglas del juego.
La respuesta es tranquilizadora: las normas del IRPF no cambian, pero la forma en que tu software debe tratar esa información sí lo hace. Esta guía te explica qué se mantiene, qué cambia y cómo asegurarte de que sigues cumpliendo perfectamente con tus obligaciones fiscales. Para entender el sistema en su totalidad, te recomendamos nuestra guía pilar sobre qué es VeriFactu.
1. La Respuesta Directa: El Cálculo del IRPF no Cambia
No, VeriFactu no afecta a la normativa del IRPF. Las reglas sobre quién debe retener, cuándo debe hacerlo y qué porcentajes aplicar (el 7% para nuevos autónomos o el 15% general) siguen siendo exactamente las mismas y se rigen por la Ley del IRPF.
La obligación de aplicar la retención en tus facturas a empresas y otros profesionales sigue siendo tuya. VeriFactu es un sistema técnico que garantiza la integridad de tus registros de facturación, pero no modifica las leyes fiscales sustantivas como la del IRPF.
2. Entonces, ¿Qué Cambia Realmente con VeriFactu?
Lo que VeriFactu cambia no es el «qué» (el cálculo del IRPF), sino el «cómo» (la forma en que se registra y se garantiza la fiabilidad de ese dato en tu factura).
2.1. Integridad y Trazabilidad del Dato
Antes de VeriFactu, podías usar un software que permitiera modificar facturas. Ahora, cualquier programa que utilices debe asegurar que cada factura, una vez emitida, es inalterable. Esto incluye el cálculo del IRPF. El sistema VeriFactu «sella» digitalmente la factura, garantizando que la retención que aplicaste no pueda ser modificada posteriormente sin dejar rastro.
2.2. Comunicación con la AEAT
Si optas por la modalidad de envío automático (VERI*FACTU), los datos de tu factura, incluida la base imponible y el importe de la retención de IRPF, se enviarán a la Agencia Tributaria en el momento de la emisión. Esto proporciona a Hacienda información en tiempo real sobre las retenciones que tus clientes deben ingresarte.
2.3. Obligación de Usar Software Homologado
La principal obligación que introduce VeriFactu es que debes usar un software de facturación que cumpla con los requisitos técnicos. Este software debe ser capaz de registrar correctamente la retención y asegurar su inalterabilidad.
3. El IRPF y el Código QR: ¿Viaja la Retención en el QR?
No, el importe de la retención de IRPF no está incluido en el código QR. Esta es una de las dudas más frecuentes. El QR de VeriFactu está centrado en el IVA y contiene datos para verificar la factura, pero no desglosa la retención.
Según la información técnica de la AEAT, el QR contiene el importe total de la factura, pero no el detalle de la retención. La información del IRPF, si se envía, viaja en el fichero principal del registro de facturación, no en el QR que es visible para el cliente.
4. Ejemplo Práctico: Factura de un Profesional con VeriFactu
Imagina que un abogado emite una factura por sus servicios:
- Base Imponible: 1.000 €
- IVA (21%): + 210 €
- Retención IRPF (15%): – 150 €
- Total a Cobrar: 1.060 €
- El programa calcula los importes como siempre.
- Genera un registro de facturación que incluye todos estos datos y lo sella con un hash.
- Crea un código QR que contendrá, entre otros datos, el NIF del abogado y el total de la factura (1.060 €), pero no el desglose de la retención.
- Si está en modo de envío automático, comunica el registro completo a la AEAT.
5. El Rol de los Modelos 111 y 190 No se Altera
Es fundamental recordar que VeriFactu no elimina la obligación de declarar las retenciones. La responsabilidad de que tu cliente ingrese la retención en tu nombre se sigue declarando a través de:
- Modelo 111 (trimestral): Donde se declaran e ingresan las retenciones soportadas a los profesionales.
- Modelo 190 (anual): El resumen informativo anual de las retenciones practicadas.
6. Errores Comunes que Debes Evitar
- Pensar que VeriFactu gestiona el IRPF: Error. VeriFactu solo registra. El cálculo y la declaración siguen siendo tu responsabilidad y la de tu cliente.
- Calcular la retención sobre el total con IVA: La retención de IRPF se calcula siempre sobre la base imponible, antes de sumar el IVA.
- No aplicar retención cuando es obligatorio: VeriFactu no te avisará si debes o no aplicar retención. Conocer tus obligaciones fiscales sigue siendo fundamental.
- Usar un software no preparado: Utilizar un programa que no gestione correctamente el registro de la retención puede llevar a que tus facturas no sean válidas.
7. Preguntas Frecuentes
1. ¿VeriFactu me avisará si aplico mal el porcentaje de IRPF?
No. El sistema VeriFactu no valida si el porcentaje de retención (7%, 15%, etc.) es correcto para tu caso. Solo registra la información que tú o tu software introducís, garantizando que no se altere.
2. ¿Tengo que aplicar IRPF en todas las facturas con VeriFactu?
No. Solo debes aplicar retención de IRPF en los mismos casos que antes: principalmente, cuando facturas servicios profesionales a otras empresas o autónomos. Si facturas a un particular, no se aplica retención.
3. ¿Qué pasa si emito una factura sin IRPF por error?
Deberás emitir una factura rectificativa para corregir la original. Esta nueva factura rectificativa deberá generarse con tu sistema VeriFactu y ya incluirá la retención correcta.
4. ¿Cómo afecta VeriFactu a la retención en facturas de alquileres?
De la misma forma. Si eres arrendador de un local comercial, debes emitir facturas con la retención de IRPF correspondiente. VeriFactu simplemente registrará esa factura de forma segura, pero no cambia la obligación de retener.
5. Si mi cliente no ingresa mi retención, ¿VeriFactu me ayuda?
Indirectamente. Al enviar los datos de la factura a la AEAT, Hacienda tendrá constancia de que ese cliente debería haber ingresado una retención en tu nombre. Esto podría facilitar una futura reclamación, pero la responsabilidad del ingreso sigue siendo del cliente.
6. ¿Puedo dejar de presentar el Modelo 111 si uso VeriFactu con envío automático?
No. El envío de registros de VeriFactu no sustituye la presentación de las declaraciones de impuestos. La presentación del Modelo 111 y 190 sigue siendo obligatoria.
7. ¿VeriFactu afecta al IRPF de las nóminas de mis empleados?
No. VeriFactu se aplica exclusivamente a la facturación de operaciones comerciales. Las retenciones de IRPF de las nóminas de los trabajadores se gestionan y declaran por un cauce completamente diferente (Modelos 111 y 190, pero en su apartado de rendimientos del trabajo).
8. ¿La retención del 1% para ciertas actividades en módulos se ve afectada?
No. Si eres un autónomo en módulos y estás sujeto a la retención del 1% (ej. en construcción), las reglas no cambian. Simplemente, esas facturas deberán emitirse con un sistema VeriFactu que registre correctamente dicha retención.
9. ¿Hay algún campo nuevo en la factura VeriFactu para el IRPF?
No. VeriFactu no añade campos nuevos visibles en la factura. El desglose del IRPF debe aparecer como lo ha hecho siempre. El cambio es interno, en la estructura de datos que el software registra y envía.
10. Si no aplico retención, ¿el total de la factura en el QR coincidirá con el total a pagar?
Sí. Si no aplicas retención, el «Total Factura» que se incluye en el QR será simplemente la base imponible más el IVA, que coincidirá con el importe que debe pagarte el cliente.
11. ¿Cuál es la diferencia con FacturaE en la gestión del IRPF?
FacturaE es un formato de factura electrónica, mientras que VeriFactu es un sistema de registro. Aunque ambos manejan el dato del IRPF, su función es distinta. Puedes ver más en nuestra comparativa entre VeriFactu y FacturaE.
12. ¿Qué supone VeriFactu para el control de Hacienda sobre mis retenciones?
Supone un mayor control. Con el envío de datos en tiempo real, la Agencia Tributaria podrá cruzar más fácilmente la información de tus facturas emitidas con las declaraciones de tus clientes (Modelo 111/190), detectando rápidamente cualquier discrepancia.
13. ¿Tengo que informar a mis clientes sobre algún cambio en el IRPF por VeriFactu?
No. No tienes que notificar nada especial, ya que para tu cliente (el pagador) nada cambia. Su única obligación sigue siendo calcular e ingresar la retención en tu nombre a través del Modelo 111.
14. ¿Afecta VeriFactu a las retenciones de profesionales extranjeros?
Si facturas a un cliente español desde el extranjero, la aplicación de la retención dependerá de los convenios de doble imposición. Si estás obligado a emitir factura bajo normativa española, esta deberá cumplir con VeriFactu, y la retención se aplicará si procede.
15. ¿El software VeriFactu calculará automáticamente la retención?
Un buen software de facturación sí debería calcular automáticamente el importe de la retención una vez que le indicas el porcentaje. La obligación de VeriFactu es que, una vez calculado, ese dato se registre de forma segura.
