💥Sanciones Verifactu: Evita Multas AEAT ¡Hasta 150.000€! 🚨

1. Recordatorio Esencial: ¿Qué Implica Verifactu?

Antes de sumergirnos en el detalle de las penalizaciones de la normativa, es crucial recordar qué significa Verifactu. No es un software específico, sino un conjunto de requisitos técnicos obligatorios definidos por la AEAT para todos los programas informáticos de facturación en España (TPVs, software de gestión, etc.). Su objetivo principal es combatir el fraude fiscal asegurando la integridad, conservación, accesibilidad, legibilidad, trazabilidad e inalterabilidad de cada registro de facturación.

Esto implica que el software debe generar un registro Verifactu por cada factura, incluir un código QR específico en ella, y enviar automáticamente a la AEAT información sobre las facturas emitidas y anuladas. Para una visión completa, te recomendamos nuestra guía sobre qué es Verifactu y cómo te afecta. Comprender su funcionamiento es clave para evitar problemas y posibles sanciones Verifactu.

2. Marco Legal de las Sanciones Verifactu: Ley Antifraude y RD 1007/2023

Las multas por incumplimiento Verifactu tienen un sólido respaldo legal en dos normativas esenciales, cuyas bases puedes consultar directamente en fuentes oficiales:

• Ley 11/2021, de 9 de julio (Ley Antifraude): Modificó la Ley General Tributaria (LGT), estableciendo la obligación legal de usar sistemas de facturación que garanticen la integridad y trazabilidad de los registros (art. 29.2.j LGT). Prohibió explícitamente el software de doble uso e introdujo el régimen sancionador específico (art. 201 bis LGT) para quienes incumplan estas obligaciones. Este es el pilar fundamental de las sanciones Verifactu. Puedes consultar la ley consolidada directamente en el Boletín Oficial del Estado (LGT actualizada).
• Real Decreto 1007/2023, de 5 de diciembre: Desarrolla técnicamente los requisitos de Verifactu. Define las características de los «sistemas de emisión de facturas verificables», detalla cómo generar los registros, el QR, etc. Y, fundamentalmente, confirma y detalla la aplicación de las penalizaciones previstas en la LGT para quienes no cumplan. El texto completo del Real Decreto 1007/2023 en el BOE es la referencia técnica indispensable para comprender los detalles que pueden llevar a sanciones Verifactu.
• Información de la AEAT: La Agencia Tributaria ofrece explicaciones sobre estas obligaciones en su Sede Electrónica, por ejemplo, en su sección sobre Sistemas informáticos de facturación (Verifactu), donde se detallan aspectos clave para evitar las sanciones Verifactu.
• Enlace Externo Sugerido (Ejemplo – Reemplazar con uno real y relevante): Para un análisis detallado del impacto en las empresas, puedes consultar este informe de PwC sobre novedades tributarias que aborda la Ley Antifraude.

La combinación de estas normas justifica la severidad de las sanciones Verifactu y la firmeza de la AEAT en su aplicación a partir de julio de 2025. El desconocimiento de la ley no exime de su cumplimiento, y las sanciones Verifactu están diseñadas para ser disuasorias.

3. Qué es una Sanción según la AEAT y Cómo Aplica en Verifactu

Para entender el alcance de las sanciones Verifactu, primero debemos comprender qué considera la AEAT una infracción tributaria en este contexto. Una infracción tributaria es, básicamente, cualquier acción u omisión voluntaria que vaya en contra de lo establecido en las leyes fiscales. En el caso de Verifactu, la normativa principal que define estas conductas es la Ley 11/2021 (Ley Antifraude), que modificó la Ley General Tributaria (LGT), y su desarrollo técnico en el Real Decreto 1007/2023.

Estas normativas establecen claramente que utilizar o incluso simplemente poseer (tener instalado) un software de facturación que no cumpla con los requisitos Verifactu constituye una infracción. No se trata solo de usarlo para defraudar activamente, sino que la mera tenencia de un sistema no conforme ya es sancionable. La AEAT busca así cortar de raíz la posibilidad de usar herramientas que faciliten el fraude fiscal.

La Ley General Tributaria clasifica las infracciones en leves, graves y muy graves. En el ámbito de Verifactu:

• La tenencia y uso de software no conforme por parte del usuario final (autónomo o PYME) se considera una infracción grave (Art. 201 bis.1 LGT). Esto conlleva las sanciones Verifactu fijas de 50.000€.
• La fabricación, producción o comercialización de software que permita el fraude o no cumpla requisitos por parte de los desarrolladores se considera una infracción muy grave (Art. 201 bis.2 LGT), con sanciones Verifactu aún más elevadas (150.000€).

Entender esta base es fundamental para valorar la importancia de adaptarse correctamente y evitar así las cuantiosas sanciones Verifactu que la AEAT puede imponer.

4. ¿Quién Puede Ser Multado por Incumplir Verifactu?

La responsabilidad por el incumplimiento de la normativa Verifactu, y por tanto el riesgo de sanciones Verifactu, recae sobre dos grupos principales:

1. Usuarios Finales (Obligados Tributarios): La inmensa mayoría de autónomos, profesionales y PYMES que emiten facturas. Son responsables de asegurar que el software que usan cumple con los requisitos. Si usan un programa no adaptado, manipulable o sin certificación, se enfrentan directamente a las sanciones Verifactu. La obligación recae sobre quien emite la factura.
2. Productores, Fabricantes y Comercializadores de Software (Desarrolladores): Empresas tecnológicas que crean, venden o distribuyen software de facturación. Su obligación es crucial: sus productos deben cumplir el RD 1007/2023, no permitir manipulaciones y emitir una declaración responsable. Si fallan, las sanciones Verifactu para ellos son aún mayores, buscando así asegurar la calidad y conformidad del software disponible en el mercado.

Es vital entender la responsabilidad compartida y la interconexión. Una multa a un usuario puede desencadenar una investigación sobre el proveedor del software, y viceversa. El régimen sancionador busca cubrir toda la cadena de incumplimiento para asegurar la efectividad de las sanciones Verifactu y disuadir tanto la demanda como la oferta de soluciones no conformes.

5. Tipología de Infracciones y Cuantía de las Sanciones Verifactu

La Ley General Tributaria (LGT), modificada por la Ley Antifraude, detalla las infracciones y multas relacionadas. Veamos las cuantías más relevantes del régimen de sanciones Verifactu:

6. Casos Reales: Ejemplos de Actuaciones que Generan Consecuencias Económicas

Para visualizar mejor el riesgo de penalización AEAT y entender cómo se aplican las sanciones Verifactu, veamos ejemplos prácticos basados en las infracciones descritas:

• Uso continuado de TPV obsoleto: Un comercio minorista sigue utilizando su TPV antiguo después del 1 de julio de 2025, el cual no ha sido actualizado por el fabricante para cumplir con Verifactu (no genera QR, no crea registro inalterable). Riesgo: Multa de 50.000€ por tenencia de software no conforme (Art. 201 bis.1 LGT). Clara infracción susceptible de sanciones Verifactu.
• Elección de software online «dudoso»: Un diseñador gráfico freelance contrata una solución de facturación online muy barata que encontró en un foro, sin verificar si tiene declaración responsable Verifactu o si cumple los requisitos técnicos. Riesgo: Multa de 50.000€ al autónomo por tenencia. Si el software no cumple, posible multa de 150.000€ al proveedor si la AEAT lo investiga. Doble riesgo de sanciones Verifactu.
• Manipulación intencionada para ocultar ventas: El encargado de un restaurante utiliza una función oculta o un programa externo para borrar algunas ventas en efectivo del registro del TPV antes de cerrar caja, buscando reducir el IVA a pagar. Riesgo: Multa de 50.000€ al restaurante por tenencia de software manipulado (más las sanciones correspondientes por el fraude fiscal detectado). Si se demuestra que el desarrollador facilitó esa manipulación, 150.000€ de multa para él. Las sanciones Verifactu más graves.
• Errores persistentes en la generación del QR: Un software adaptado a Verifactu presenta un fallo recurrente (bug) que hace que el código QR impreso en las facturas simplificadas (tickets) sea ilegible o contenga información incorrecta. El usuario no lo reporta o el proveedor no lo soluciona. Riesgo: Inicialmente, posibles multas por incumplimientos formales de facturación. Si el error es grave y persistente, la AEAT podría considerar que el sistema no cumple las especificaciones técnicas, arriesgándose a la multa de 50.000€. Errores técnicos no corregidos pueden llevar a sanciones Verifactu.
• Fallo en el envío automático de registros a la AEAT: Un software Verifactu está configurado para enviar los registros de alta y anulación de facturas, pero debido a un problema técnico no resuelto (mala configuración de red, fallo del servidor del proveedor), los datos no llegan correctamente a la AEAT durante meses. Riesgo: Incumplimiento técnico de una función esencial de Verifactu. Podría derivar en requerimientos y, si no se soluciona, considerarse incumplimiento grave y llevar a la multa de 50.000€ al usuario, además de posibles responsabilidades para el proveedor del software. El correcto funcionamiento es clave para evitar sanciones Verifactu.

Estos ejemplos demuestran que las sanciones Verifactu no solo castigan el fraude deliberado, sino también la falta de diligencia en la elección, configuración y uso del software correcto. La proactividad es esencial.

7. Errores Comunes que Provocan Sanciones Verifactu (¡Y Cómo Prevenirlos!)

Más allá de la manipulación intencionada, muchos negocios pueden incurrir en infracciones y enfrentarse a sanciones Verifactu debido a errores o descuidos. Conocerlos es el primer paso para evitarlos:

1. No generar o no incluir el código QR obligatorio en las facturas/tickets: El QR es esencial para la verificación por parte de la AEAT y del propio cliente. Omitirlo es un incumplimiento directo del RD 1007/2023.Cómo evitarlo: Asegúrate de que tu software Verifactu está configurado para generar e imprimir/mostrar el QR en todos los documentos de facturación requeridos. Verifica físicamente que aparece y es legible.
2. No generar correctamente el registro Verifactu por cada operación: El sistema debe crear un registro electrónico (formato XML) por cada factura emitida o anulada, garantizando su integridad y trazabilidad mediante firma electrónica y encadenamiento (hash). Si esto falla, el sistema no es conforme.Cómo evitarlo: Utiliza exclusivamente software que declare explícitamente cumplir con Verifactu y que haya emitido la declaración responsable. Confía en proveedores reputados.
3. Seguir usando un software antiguo sin la certificación Verifactu: La «mera tenencia» de un software que no cumple, aunque no se use para defraudar, es sancionable con 50.000€. Muchos TPVs o programas antiguos no serán actualizados.Cómo evitarlo: Contacta YA con tu proveedor actual. Exige la confirmación escrita de conformidad con Verifactu y la declaración responsable. Si no la ofrecen o no van a adaptar el software, busca una alternativa urgentemente. ¡No esperes a 2025!
4. No conservar adecuadamente los registros generados: Verifactu exige conservar los registros de facturación durante el plazo legal (generalmente 4 años fiscales, más el año en curso). Perder esta información es un incumplimiento.Cómo evitarlo: Asegúrate de que tu software realiza copias de seguridad automáticas y seguras, o establece un procedimiento manual fiable. Verifica dónde y cómo se almacenan los datos.
5. Fallos en el envío automático de registros a la AEAT: Los sistemas Verifactu deben enviar los registros de alta y anulación a la AEAT. Si esta comunicación falla persistentemente, el sistema no está cumpliendo su función de control.Cómo evitarlo: Monitoriza el estado de la conexión/envío si tu software lo permite. Ante cualquier mensaje de error persistente, contacta inmediatamente con el soporte técnico de tu proveedor.
6. Utilizar series de facturación incorrectas o no comunicar cambios: Errores administrativos en la configuración de las series o no informar a la AEAT de cambios relevantes pueden generar inconsistencias y levantar sospechas.Cómo evitarlo: Revisa la configuración inicial con tu asesor fiscal. Asegúrate de usar las series adecuadas para cada tipo de operación y comunica cualquier cambio a la AEAT si es necesario.

Prestar atención a estos puntos te ayudará significativamente a mantener tu negocio al día y lejos del radar de las posibles sanciones Verifactu. La prevención es la mejor estrategia.

8. Guía Práctica: Cómo Evitar las Temidas Sanciones Verifactu

Afortunadamente, eludir las penalizaciones económicas de Verifactu es posible con información y planificación. Sigue estos pasos clave para evitar las sanciones Verifactu:

1. Verifica tu Software Actual (¡Urgente!): Confirma YA si tu programa de facturación actual cumple o cumplirá con todos los requisitos de Verifactu. No te conformes con promesas vagas. Exige a tu proveedor la declaración responsable de conformidad con el RD 1007/2023 por escrito. Consulta nuestra guía sobre cómo verificar si tu software cumple Verifactu.
2. Elige Software Conforme y Certificado: Si necesitas cambiar de software o contratar uno nuevo, elige únicamente soluciones que indiquen explícitamente ser «Verifactu compliant» o «Conforme a Verifactu» y que te proporcionen la declaración responsable. Busca proveedores fiables con experiencia y buenas referencias. Evita ofertas dudosas o excesivamente baratas sin garantías. Revisa nuestra guía para elegir el mejor software Verifactu adaptado a tus necesidades. Esta elección es fundamental para prevenir sanciones Verifactu.
3. Cumple los Plazos Estrictamente: La fecha clave es el 1 de julio de 2025 para la mayoría de autónomos y PYMES. ¡No lo dejes para última hora! Ten tu software adaptado, instalado y operativo antes de esa fecha para evitar el riesgo de sanciones tributarias por incumplimiento de plazos.
4. Conserva Toda la Documentación: Guarda cuidadosamente la declaración responsable de tu software, el contrato, facturas de compra o suscripción, y cualquier comunicación relevante con tu proveedor sobre Verifactu. Son tu prueba de diligencia ante una posible inspección y te defenderán frente a posibles sanciones Verifactu.
5. Forma a tu Equipo (Si Aplica): Asegúrate de que todas las personas que utilizan el software de facturación en tu negocio saben cómo usarlo correctamente según los requisitos de Verifactu y conocen las prácticas prohibidas (no borrar, no manipular, usar series correctas). La formación interna es clave para no incurrir en errores que lleven a sanciones Verifactu.
6. ¡Tolerancia Cero con la Manipulación!: Es fundamental recalcar esto: bajo ninguna circunstancia intentes alterar, ocultar o eliminar registros de facturación. Los sistemas Verifactu están diseñados para detectar esto, y las sanciones Verifactu por manipulación son las más graves, además de las posibles consecuencias penales por fraude fiscal.
7. Revisa y Actualiza Configuraciones: Verifica periódicamente que las configuraciones de tu software (series de facturación, tipos de factura, datos fiscales de tu empresa) son correctas y están actualizadas. Esto evita errores formales que pueden llamar la atención de la AEAT.
8. Consulta con tu Asesor Fiscal: Tu gestor o asesor es un aliado clave. Comenta con él tus dudas sobre Verifactu, la elección del software y cómo afecta a tu operativa y declaraciones fiscales. Su consejo puede ahorrarte problemas y posibles sanciones Verifactu.
9. Explora Ayudas como el Kit Digital: Si la adaptación supone un coste importante, investiga si puedes beneficiarte del programa Kit Digital. (Ver siguiente punto).

Aplicando estas medidas de forma proactiva, minimizarás significativamente la posibilidad de recibir sanciones Verifactu y podrás centrarte en lo importante: tu negocio.

9. ¿Y si me Multan? El Procedimiento Sancionador de la AEAT

Si a pesar de todo, la AEAT detecta un incumplimiento e inicia un procedimiento para imponer sanciones Verifactu, es importante conocer los pasos habituales:

1. Notificación de Inicio y Propuesta de Liquidación: Recibirás una comunicación oficial de la AEAT informando del inicio del expediente sancionador. En ella se detallará la infracción detectada (por ejemplo, tenencia de software no conforme según Art. 201 bis.1 LGT) y la propuesta inicial de sanción (los 50.000€ fijos en ese caso).
2. Plazo de Alegaciones: Dispondrás de un plazo determinado (normalmente 10 o 15 días hábiles desde la notificación) para presentar alegaciones y aportar las pruebas que consideres oportunas para tu defensa (por ejemplo, demostrar que el software sí cumplía, que se adquirió después del periodo inspeccionado, etc.). Es crucial responder en este trámite.
3. Propuesta de Resolución: Tras analizar tus alegaciones (o si no presentaste ninguna), la AEAT emitirá una propuesta de resolución, manteniendo, modificando o anulando la sanción inicial.
4. Trámite de Audiencia: Normalmente, se concede un nuevo plazo breve para alegar específicamente sobre esta propuesta de resolución antes de que sea definitiva.
5. Resolución Sancionadora Definitiva: La AEAT dicta la resolución final, notificándote la sanción firme impuesta y los plazos para su pago o para recurrir.
6. Recursos: Si no estás de acuerdo con la resolución, puedes interponer recursos: primero, un recurso de reposición ante la propia AEAT; y/o una reclamación económico-administrativa ante el Tribunal Económico-Administrativo Regional (TEAR). Agotada esta vía administrativa, podrías acudir a la vía judicial (contencioso-administrativa).
7. Pago de la Sanción: Si la sanción es firme y no se recurre o se desestiman los recursos, deberás proceder al pago en los plazos indicados. Es posible solicitar aplazamiento o fraccionamiento del pago bajo ciertas condiciones, aunque suelen devengar intereses.

Dada la complejidad y las cuantías elevadas de las sanciones Verifactu, es altamente recomendable buscar asesoramiento fiscal experto desde el momento en que recibas la primera notificación. Una buena defensa técnica puede ser clave para reducir o incluso anular las sanciones Verifactu propuestas.
Enlace Externo Sugerido (Ejemplo – Reemplazar con uno real y relevante): Puedes encontrar información general sobre procedimientos tributarios en portales como Iberley (portal especializado en información jurídica).

10. La Mejor Defensa: Proactividad Frente a las Sanciones Verifactu

La lección más importante que podemos extraer del análisis del régimen sancionador de Verifactu es que la prevención activa y la proactividad son, con diferencia, la estrategia más inteligente y rentable. Esperar a recibir una notificación de Hacienda o una visita de inspección es jugar con fuego, especialmente con multas fijas tan elevadas. Adaptarse a Verifactu no es una opción, es una obligación legal ineludible y, vista la cuantía de las posibles sanciones Verifactu, una inversión necesaria en la seguridad jurídica y la continuidad de tu negocio.

Empieza AHORA MISMO a realizar las verificaciones necesarias sobre tu software actual, a buscar alternativas si es preciso, y a planificar la transición si aún no lo has hecho. La adaptación tecnológica puede llevar tiempo (migración de datos, configuración, formación del personal). Cuanto antes actúes, menor será el riesgo de incumplir los plazos, cometer errores por las prisas o caer en manos de proveedores poco fiables, factores todos ellos que pueden derivar en penalizaciones fiscales. Tomar medidas preventivas hoy es la forma más segura y económica de protegerse de las futuras sanciones Verifactu.

Si eres autónomo o diriges una PYME, la adaptación a Verifactu es un cambio normativo que debes afrontar sí o sí. En lugar de verlo solo como una carga, considéralo también una oportunidad para modernizar tus procesos de facturación, mejorar el control interno y, por supuesto, eludir las severas sanciones Verifactu. ¿No sabes la diferencia entre Verifactu y la Ley Crea y Crece? Aquí te lo explicamos claro, para que tengas el mapa completo de las obligaciones de facturación electrónica.

11. Conclusión: ¡Blindar tu Negocio Contra las Sanciones Verifactu es Posible!

El régimen sancionador de Verifactu no es una amenaza lejana, representa un riesgo económico real y muy significativo para autónomos, PYMES y desarrolladores de software en España. Las multas fijas de 50.000 euros para usuarios finales por la mera tenencia de software no conforme, y de 150.000 euros para los proveedores que comercialicen soluciones ilegales, establecidas en la Ley Antifraude (Ley 11/2021) y detalladas en el RD 1007/2023, subrayan la absoluta seriedad con la que la Agencia Tributaria aborda el cumplimiento de esta normativa. Ignorar o posponer la adaptación con la esperanza de evitar las sanciones Verifactu es una estrategia abocada al fracaso y potencialmente ruinosa.

Sin embargo, el mensaje principal no debe ser de miedo, sino de acción informada y preventiva. La clave para navegar esta transición con éxito reside en comprender las obligaciones, verificar el estado de tu software actual, elegir proveedores fiables que ofrezcan soluciones certificadas, cumplir escrupulosamente el plazo del 1 de julio de 2025, y actuar siempre con diligencia y transparencia en la facturación. Seguir estos pasos es esencial para superar este reto normativo y, sobre todo, para evitar las duras multas por incumplimiento Verifactu.

No subestimes la importancia de esta normativa ni el impacto potencial de las sanciones Verifactu en la salud financiera de tu negocio. ¡Actúa ya, infórmate, adapta tu empresa si es necesario y asegura tu tranquilidad fiscal frente a este nuevo escenario!

12. Preguntas Frecuentes sobre Sanciones Verifactu (Ampliadas)