¿El Sistema VeriFactu Está Preparado para Facturar en Diferentes Divisas?
1. La Regla de Oro: Factura en Divisas, IVA en Euros
Sí, el sistema VeriFactu está preparado para que factures en monedas distintas al euro. Sin embargo, impone una regla inquebrantable que tu software debe cumplir: aunque el total de la factura se exprese en otra divisa (dólares, libras, etc.), los importes correspondientes al IVA deben figurar siempre en euros.
Esto significa que la obligación de VeriFactu no recae sobre la moneda de la transacción, sino sobre la obligación de registrar la operación y declarar los impuestos correctamente en la moneda de curso legal en España, que es el euro.
2. ¿Qué Dice Exactamente la Normativa Española?
La capacidad de facturar en moneda extranjera no es nueva. El Real Decreto 1619/2012, por el que se aprueba el Reglamento de facturación, ya permite esta práctica. VeriFactu no lo cambia, simplemente lo integra en su sistema de control.
La normativa establece dos puntos clave:
- Se puede expresar el importe de la factura en cualquier moneda.
- La cuota de IVA repercutida debe consignarse obligatoriamente en euros, utilizando el tipo de cambio vigente en el momento del devengo, que suele ser la fecha de la factura, fijado por el Banco Central Europeo.
3. Requisitos para tu Software de Facturación
Dado que VeriFactu es un conjunto de requisitos para tu software, es este último el que debe estar preparado para la facturación multidivisa. Tu programa debe ser capaz de:
- Permitir la selección de divisa: Debes poder elegir la moneda en la que se emite la factura.
- Gestionar tipos de cambio: El software debe obtener el tipo de cambio oficial del día (o permitirte introducirlo) para realizar las conversiones.
- Calcular y mostrar el IVA en euros: Debe calcular la cuota de IVA sobre la base imponible (convertida a euros) y mostrarla claramente en la factura en euros.
- Registrar toda la información: El registro VeriFactu que se genera debe contener toda esta información de forma inalterable para su posible comunicación a la AEAT.
4. Ejemplo Práctico: Factura de 1.000 Dólares a un Cliente en EEUU
Supongamos que prestas un servicio de consultoría a una empresa en Estados Unidos por 1.000 USD. El tipo de cambio del día es 1 EUR = 1,10 USD.
- Base Imponible en Divisa: 1.000 USD.
- Base Imponible en Euros (para cálculo de IVA): 1.000 USD / 1,10 = 909,09 €.
- Cálculo del IVA: 21% sobre 909,09 € = 190,91 €.
- Total de la Factura: Se puede expresar de varias formas, pero una clara sería: Total Base: 1.000 USD. Total IVA: 190,91 EUR. El cliente pagará 1.000 USD, y tú deberás ingresar 190,91 EUR a Hacienda.
Tu software VeriFactu debe registrar todos estos cálculos y generar el registro fiscal correspondiente.
5. Casos Especiales: Operaciones Intracomunitarias y Exportaciones
La obligación de registrar la factura con VeriFactu es independiente de si la operación lleva IVA o no. Como explicamos en nuestra guía sobre facturas a clientes extranjeros:
- Operaciones Intracomunitarias (UE): Si vendes a una empresa en otro país de la UE y ambos estáis en el ROI, la factura estará exenta de IVA por inversión del sujeto pasivo. Aun así, debes emitirla con tu sistema VeriFactu y registrarla, aunque el campo de IVA sea cero.
- Exportaciones (Fuera de la UE): Las exportaciones de bienes o servicios están exentas de IVA. Al igual que en el caso anterior, la factura debe ser generada y registrada con VeriFactu, indicando el motivo de la exención.
6. Errores Comunes al Facturar en Divisas que Debes Evitar
- Mostrar el IVA en la moneda extranjera: Es el error más grave. Si el IVA no está en euros, la factura no es válida a efectos fiscales en España.
- Usar un tipo de cambio no oficial: Debes utilizar el tipo de cambio oficial publicado por el BCE para la fecha de la operación.
- No emitir factura por estar exenta de IVA: Todas las operaciones, exentas o no, deben ser facturadas y registradas si estás obligado a ello.
- Olvidar registrar la operación en VeriFactu: El hecho de que el cliente sea extranjero no te exime de tu obligación de registrar todas tus facturas.
7. Preguntas Frecuentes
1. ¿Qué tipo de cambio debo usar si el día de la factura es festivo?
Debes utilizar el último tipo de cambio oficial publicado por el Banco Central Europeo anterior a la fecha de la operación.
2. ¿Puedo recibir el pago en una cuenta en dólares?
Sí, puedes recibir el pago en la divisa que hayas facturado. La gestión de tus cuentas bancarias es independiente de la obligación de facturación. Sin embargo, para tu contabilidad y la declaración de impuestos, deberás convertir ese ingreso a euros.
3. Mi software no es multidivisa, ¿qué hago?
Si tienes clientes internacionales, es crucial que actualices o cambies a un software de facturación que sí contemple la facturación en diferentes divisas y cumpla con VeriFactu. De lo contrario, no podrás facturarles correctamente.
4. ¿El código QR de una factura en dólares contiene información diferente?
No, la información del QR es la misma. Incluirá el importe total en la divisa de la factura (dólares en este caso), pero la verificación se hará contra el registro en la AEAT que sí contiene la equivalencia en euros a efectos de impuestos.
5. ¿Cómo afecta la fluctuación del cambio entre la fecha de factura y la de cobro?
A efectos de IVA, la fecha que marca el tipo de cambio es la del devengo (fecha de factura). Las diferencias de cambio que se produzcan hasta el cobro se registran en la contabilidad como un resultado financiero (positivo o negativo), pero no afectan al IVA ya declarado.
6. ¿Puedo emitir la factura completamente en inglés?
La ley permite emitir facturas en otros idiomas si ambas partes están de acuerdo, pero la Agencia Tributaria puede exigirte una traducción al castellano en cualquier momento, por lo que es recomendable tenerla preparada.
7. ¿VeriFactu se aplica si soy un proveedor extranjero facturando a una empresa española?
No. VeriFactu es una normativa española que afecta a los obligados tributarios en España. Si eres una empresa extranjera sin establecimiento permanente aquí, facturarás según la normativa de tu país.
8. Si facturo a través de una plataforma o marketplace, ¿quién se encarga de esto?
Depende del modelo. Si la plataforma factura en tu nombre como comisionista, debe asegurarse de que su sistema cumple con VeriFactu y gestiona correctamente las divisas. Si tú facturas directamente, la responsabilidad es tuya. Consulta nuestra guía para comisionistas.
9. ¿Qué pasa con los gastos suplidos en moneda extranjera?
Los gastos suplidos deben reflejarse en la factura por su importe original en la divisa correspondiente y no forman parte de la base imponible del IVA, por lo que no se les aplica conversión a efectos del impuesto.
10. ¿Es obligatorio usar el software gratuito de la AEAT para esto?
No. Puedes usar cualquier software de mercado que cumpla con los requisitos. Se espera que la herramienta gratuita de la AEAT sea muy básica y podría no incluir funcionalidades avanzadas como la facturación multidivisa.
11. ¿El NIF de mi cliente extranjero debe aparecer en la factura?
Sí. Para operaciones intracomunitarias, es obligatorio incluir el NIF-IVA de tu cliente. Para exportaciones a países terceros, debes incluir su número de identificación fiscal o equivalente de su país.
12. ¿El sistema VeriFactu me ayuda a calcular el tipo de cambio?
VeriFactu en sí no. Tu software de facturación es el que debería ofrecer esta funcionalidad, idealmente conectándose a una fuente oficial como el BCE para obtener el tipo de cambio del día automáticamente.
13. ¿Tengo que conservar estas facturas más tiempo?
No, los plazos de conservación son los mismos que para las facturas nacionales: un mínimo de 6 años por normativa mercantil.
14. ¿Cómo registro esto en mis libros contables?
Tu contabilidad debe estar siempre en euros. Por tanto, la factura emitida en divisa extranjera debe ser convertida a euros utilizando el tipo de cambio de la fecha de la operación para su correcto registro contable.
15. ¿Qué pasa si mi cliente necesita la factura completamente en su idioma y moneda, sin menciones al IVA en euros?
La factura debe cumplir la normativa española para ser legal. Puedes emitir un documento comercial adicional (proforma, commercial invoice) adaptado a sus necesidades, pero la factura oficial con validez fiscal debe incluir el IVA en euros.
